Налоговый вычет за брекеты или как получить денежную компенсацию от государства

Установка брекет-систем – процедура дорогая и затратная относительно временных ресурсов.

Помимо стоимости самой системы, пациенту приходится оплачивать множество сопутствующих процедур и регулярно посещать специалиста-ортодонта для коррекции и диагностических осмотров.

Именно поэтому для клиентов стоматолога актуален вопрос о возможности возврата хотя бы части суммы, потраченной на коррекцию прикуса.

Основания

Брекеты являются стоматологическим устройством, которое устанавливается в специализированных клиниках, как правило, на коммерческой основе.

Таким образом, установка брекетов как взрослому гражданину, так и ребенку, подпадает под статью Кодекса, предусматривающую получение компенсации, если принимать во внимание то условие, что лицензия медицинской организации должна соответствовать законодательству РФ.

Компенсация за ортодонтические услуги в российском законодательстве предусмотрена пунктом 2 статьи 219 Налогового Законодательства. Оппонент имеет право получить возмещение по месту работы или в отделении компетентного органа.

Следует отметить, что письмо УФНС по г. Москве от 19.08.2010 № 20-14/4/087724@ говорит о том, что лечение у врача-ортодонта, в т. ч. и с использованием брекет-систем, подпадает под ограничения п. 2 ст. 219 НК, т.е. юридически не относится к дорогостоящим мероприятиям.

Иными словами, возместить стоимость самой брекет-системы, а также необходимых для нее комплектующих элементов, не получится.

В счет компенсации идут только сопутствующие процедуры, производимые ортодонтом, а именно:

• Консультации специалиста, в т. ч. предварительная консультация до начала основного периода.
• Манипуляции с брекет-системой ― изготовление, установка и снятие.
• Подготовительные этапы ― удаление или пломбирование зубов, устранение кариозных полостей, санация полости рта и т.д.

Для возврата 13% суммы, затраченной на исправление дефектов прикуса брекетами, необходимо соблюдение следующих условий:

• Медицинское учреждение, либо частный специалист, к которому обратился пациент, должен иметь лицензию, действительную на территории РФ, на осуществление деятельности. Специалистам-частникам необходимо иметь статус ИП.
• Гражданин, подающий заявление на денежную компенсацию от государства, официально трудоустроен и получает доход, облагаемый 13% НДФЛ в тот год, в который проводилась коррекция прикуса.
• Гражданин является лицом, оплачивающим все манипуляции, предоставленные ему самому, ребенку, супругу или родителям.

Важно также иметь в виду, что получаемая компенсация для конкретного пациента, не может превышать сумму, которую он заплатил государству по НДФЛ.

Иными словами, невозможно получить компенсацию, превышающую сумму налогов с доходов гражданина в отчетном году.

Сумма возврата

Сумма, которую особа может получить, составляет 13% от итоговой потраченной на коррекцию прикуса суммы.

Максимальная сумма, из которой высчитывается компенсация, составляет 120 тыс. руб. (в один отчетный период человек не может претендовать на вычет с большей суммы, т.е. в год реально получить только 15,6 тысяч рублей).

Это ограничение действует на все случаи получения компенсации, т. е. суммарно за лечение, учебу и любые другие цели, с которых гражданин планировал получить денежное возмещение.

О другом ограничении уже упоминалось ранее – вычет не могут получить официально нетрудоустроенные лица, а также граждане, которые в отчетный период вычета перечислили государству меньше средств по НДФЛ.

Кто имеет право

На получение компенсации имеют право совершеннолетние лица Российской Федерации, которые имеют официальное устройство на территории страны и регулярно отчисляют НДФЛ в размере 13% в казну государства.

Коррекция прикуса также должна осуществляться на территории России, в клиниках, работающих по лицензии, выданной согласно законам страны.

Кроме того, налоговый вычет полагается и несовершеннолетним детям, в том случае, когда получателем является один из родителей.

Процедура оформления

Как уже было упомянуто ранее, вычет можно получить либо по месту трудоустройства гражданина, либо в отделении соответствующего органа.

Предпочтительным является второй вариант, т.к. чтобы вернуть вычет по месту работы, предварительно все равно придется обратиться в ФСН за уведомлением.

Кроме того, весь процесс занимает длительное время, поэтому для гражданина гораздо проще собрать все документы по его окончании и составить единовременный отчет.

ФСН принимает декларацию за трехлетний период, тогда как работодатель делает перерасчет только в течение одного отчетного периода.

Перечень документов

Для оформления, человеку потребуется подготовить следующий список документов:

• Документ, который подтверждает оплату ортодонтических услуг. В ФСН должен быть представлен оригинал, который выдается учреждением, где проходил курс коррекции прикуса пациент.
• Нотариально утвержденная копия договора с медучреждением или ИП об оказании ортодонтических услуг.
• Нотариально утвержденная копия лицензии клиники на осуществление ортодонтических мероприятий.
• Платежная документация или ее заверенные копии (выписки, чеки, квитанции – желательно, чтобы в них были по пунктам расписаны все позиции манипуляций и материалов и их стоимость).
• Декларация о налогах на доходы физлица (гражданина, претендующего на вычет).
• Заявление, написанное в свободной форме, с просьбой о предоставлении социального возмещения затрат.
• Справка форма 2-НДФЛ о доходах гражданина, подающего заявление, с каждого места работы за текущий отчетный период.

Если вычет происходит за оплату устранения дефектов прикуса брекетами у несовершеннолетнего ребенка, то требуется предъявление свидетельства о рождении (оригинала и копии).

После сбора всей необходимой документации, можно переходить к следующему шагу процедуры.

Инстанции

Документы, перечисленные выше, после сбора полного пакета, нужно отправить в ФСН. Существует два варианта того, как это сделать – можно переслать документы почтой, а можно посетить отделение ФСН лично.

Каждый сам выбирает, какой вариант предпочтительнее, например, в некоторых населенных пунктах нет возможности личного посещения.

Однако, если такая возможность есть, в Налоговую лучше приходить лично. Так вы убедитесь и в сохранности ваших документов, сократите время их рассмотрения, и при возникновении вопросов сможете разрешить их наиболее оперативно.

Порядок оформления

Прежде всего, гражданину необходимо собрать все требуемые документы и заполнить те из них, которые того требуют.

Формы заявлений и образцы для заполнения можно скачать с официального сайта ФСН России или запросить непосредственно в отделении Налоговой службы.

С момента подачи гражданином пакета документов в ФСН, у соответствующего органа есть 4 месяца для того, чтобы рассмотреть поданное заявление и перечислить полагающуюся компенсацию.

Из указанного срока, 3 месяца отводится на проверку всех данных и расчет необходимой суммы, и еще месяц на перечисление.

Средства перечисляются пациенту ортодонтической клиники так, как он указал в подаваемом им заявлении – на счет банка или почтовым переводом.

Компенсация на детей

Законодательство предусматривает возможность получать компенсацию на ребенка, возраст которого менее 18 лет. В этом случае получателем денежных средств должен быть его родитель.

Об этом говорится в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. Кроме того, об этой возможности сказано в письме Минфина от 26.01.2018 № 03-04-09/4204.

В возможности получения компенсации за коррекцию прикуса ребенка решающим фактором является только его возраст. Прочие факторы, такие как его учеба, проживание в полной или неполной семье, совокупный семейный доход или состояние здоровья, не имеют значения.

Совершеннолетние братья и сестры также не могут получать вычет за устранение дефектов прикуса брекетами младшего родственника, так как таким правом обладают только родители.

На какую сумму можно рассчитывать

Как уже было сказано ранее, исправление прикуса брекетами не относится к дорогостоящим мероприятиям. Компенсацию гражданин получает исключительно за медицинские услуги, т.е. за манипуляции, которые производит врач и персонал в ходе коррекции прикуса.

Государство не вносит в ход вычета оплату самого оборудования, сменных и комплектующих частей, средств по уходу и т. д. Таким образом, в выписке о лечении должно быть прописано, какой фактический расход понес пациент на ту или иную услугу.

Отдельно должны быть выделены строки со стоимостью расходников и конструкции, т.к. ФНС будет вычитать их из общей суммы возмещения.

Предельная сумма компенсации составляет 15 600 рублей в год. Однако, учитывая, что коррекция брекетами нередко длится гораздо дольше, налогоплательщику ничего не мешает собрать документы за весь период лечения и получить более крупную сумму.

Следует также учитывать, что речь о максимальной сумме идет только в тех случаях, когда гражданин рассчитывает только на вычет по коррекцию прикуса (и сумма равна 120 тыс. рублей или превышает это значение).

Если одновременно гражданин претендует также на вычеты по учебе или пенсионным отчислениям, то суммарный вычет все равно не сможет превысить сумму 15 600 рублей.

В видео представлена дополнительная информация по теме статьи.

Отзывы

Вы специалист в области юриспруденции и можете уточнить нюансы получения денежной компенсации от государства за устранение дефектов прикуса брекетами?

Или же если вам на личном опыте приходилось проходить через эту процедуру? Оставьте отзыв в комментариях к этой статье, чтобы ее читатели смогли составить более полное представление и знать нюансы получения компенсации.

Частые вопросы

Какие условия необходимо выполнить, чтобы получить налоговый вычет за брекеты?

Для получения налогового вычета за брекеты необходимо иметь медицинское заключение о необходимости лечения ортодонтическими аппаратами, а также быть налоговым резидентом страны, где проживаете.

Какой размер налогового вычета можно получить за брекеты?

Размер налогового вычета за брекеты может составлять до 13% от суммы, потраченной на лечение ортодонтическими аппаратами. Однако сумма вычета может быть ограничена максимальным лимитом, установленным законодательством вашей страны.

Как подать заявление на получение налогового вычета за брекеты?

Для подачи заявления на получение налогового вычета за брекеты необходимо обратиться в налоговую службу вашей страны и предоставить все необходимые документы, подтверждающие потраченные средства на лечение ортодонтическими аппаратами.

Как долго занимает процесс получения налогового вычета за брекеты?

Время получения налогового вычета за брекеты может различаться в зависимости от законодательства вашей страны и загруженности налоговой службы. Обычно процесс занимает от нескольких недель до нескольких месяцев.

Можно ли получить налоговый вычет за брекеты, если лечение уже было проведено?

В большинстве случаев, чтобы получить налоговый вычет за брекеты, лечение должно быть проведено в течение определенного периода времени, установленного законодательством. Если лечение было проведено до введения такой возможности, вы можете не иметь права на получение вычета.

Полезные советы

СОВЕТ №1

Ознакомьтесь с законодательством и правилами, регулирующими налоговые вычеты за брекеты. Изучите требования и условия, которые необходимо выполнить для получения денежной компенсации от государства. Это поможет вам понять, насколько вы подходите под эти критерии и сможете ли вы получить вычет.

СОВЕТ №2

Соберите все необходимые документы и заполните заявление на налоговый вычет за брекеты. Убедитесь, что вы предоставили все требуемые документы, такие как счета и квитанции от стоматолога, подтверждающие оплату услуг по установке брекетов. Также убедитесь, что заполнили заявление правильно и указали все необходимые данные.

СОВЕТ №3

Следите за сроками подачи заявления и не пропустите дедлайн. Обратитесь в налоговую службу или к специалистам, если у вас возникнут вопросы или затруднения в процессе подачи заявления. Будьте готовы предоставить дополнительные документы или информацию, если это потребуется. Следуйте инструкциям и рекомендациям, чтобы максимально повысить свои шансы на получение денежной компенсации от государства за установку брекетов.